Indkøbsordre fakturamodtagelseskontering

Ved modtagelse af en faktura kan denne registreres præliminært og senere afstemmes med indkøbsordren eller registreres direkte på indkøbsordren. En eventuel præliminær registrering af en indkøbsfaktura giver som standard ingen bogføring.

Fakturaafstemningen foretages direkte på indkøbsordren med sammenligning af modtaget og faktureret antal og afstemning af priser og rabatter.

Ved accept af fakturaen foretages følgende kontering:

Beløb	Debetkonto	Kreditkonto
05. Modtaget	23. Modtaget ej faktureret	26. Modtaget
02. Netto	24. Varekøb	71. Kreditorer
06. Moms	00. Indgående moms	71. Kreditorer
10. Regulering	01. Lagerværdi	26. Modtaget
10. Regulering	15. Vareforbrug	26. Modtaget

05. Modtaget Summen af beløbsbevægelserne på modtaget ej faktureret divideret med antal modtagne ej faktureret ganget med faktureret antal.. Altså værdien af den mængde som afventer faktura i forhold til det fakturerede antal. Hvis den fakturerede mængde er større end den mængde der afventer faktura beregnes overfaktureringen, som antal overfaktureret ganget med indkøbspris renset for både linie- og ordrerabat omregnet efter aktuel kurs..

02. Netto Faktureret antal ganget med indkøbspris renset for både linie- og ordrerabat omregnet efter aktuel kurs.

06. Moms Vareliniemomsprocent ganget med nettobeløbet..

10. Regulering Forskellen mellem netto og modtaget på den del af den fakturerede mængde, som afventer faktura. Hvis dette antal er større end den aktuelle lagerbeholdning vejes reguleringen i forhold til lagerbeholdningen.

10. Regulering Ved direkte forbundne salgs- og indkøbsordrer kan den del af reguleringen, som ikke kan bindes i lageret, udløse en skjult 0-faktura vedrørende salgsordren, der posteres som vareforbrug. Dette er ikke en standardfacilitet.

26. Modtaget Er modkontoen til lageropskrivningen og sammen med

24. Varekøb viser det ej bogførte vareforbrug, og skal således regnskabsmæssigt tages op i driftsregnskabet som en omkostning, idet vareforbrug i både salg og produktion konteres i henhold til den bogførte lagerværdi.

Eksempel.

Med udgangspunkt i eksemplet under varemodtagelse, modtages faktura på 10 stk. Lagerbeholdningen er stadig 12 stk., men dollaren er faldet til 630,18 hvorfor de 5 % linierabat er bortfaldet.

05. Modtaget:	10 * (938,14 / 12)	81,78
Bruttobeløb i dkk:	10 * 14,00 * 6,3018	82,25
Linierabat		0,00
Ordrerabat	0,10 * 882,25	-88,22
02. Netto		94,03
10. Regulering	794,03 - 781,78	12,24

Som konteres således:

Konto	Debet	Kredit	Saldo
23. Modtaget er faktureret	781,78		-156,36
26. Modtaget		794,02	-794,02
24. Varekøb	794,03		794,03
71. Kreditorer		794,03	-794,03
01. Lagerværdi	12,24		969,14

Der modtages faktura på de sidste 2 til samme pris og kurs som før, men lageret er i mellemtiden nedskrevet med de 12 stk. til 0.

05. Modtaget	2 * (156,36 / 2)	156,36
Bruttobeløb i dkk	2 * 14,00 * 6,3018	176,45
Ordrerabat	0,10 * 176,45	-7,65
02. Netto		158,81
10. Regulering	158,81 - 156,36) * (0 / 2)	0,00

Som konteres således:

Konto	Debet	Kredit	Saldo
23. Modtaget ej faktureret	156,36		0,00
26. Modtaget		156,36	-950,38
24. Varekøb	158,81		952,84
71. Kreditorer		158,81	-952,84
01. Lagerværdi (lagernedskrivning)		969,14	0,00

Da lagerværdien, som skulle opskrives med 2,45 (158,81 - 156,36), er afskrevet som vareforbrug, om end for lille, viser kontiene varekøb og modtaget et ikke henførbart vareforbrug på 2,46 (952,84 - 950,38).